Налоговый вычет за спорт: как получить в 2025 году.

У налогоплательщиков есть возможность возмещать расходы на занятия спортом — за себя и за детей. Вычет применяется к доходам, полученным начиная с 1 января 2022 года. Начиная с расходов, произведенных с 1 января 2024 года, подтверждение права на социальный налоговый вычет происходит в упрощенном порядке.

Что такое налоговый вычет за занятия спортом

Вычет по НДФЛ за физкультурно-оздоровительные услуги введен Федеральным законом от 05.04.2021 № 88-ФЗ. Как и в случае с другими социальными вычетами, у налогоплательщика появляется возможность вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ.

На сегодняшний день существуют социальные, инвестиционные, профессиональные, имущественные и стандартные вычеты. Налогоплательщики могут компенсировать часть расходов на покупку недвижимости, лечение, обучение, благотворительность.

Вычет на занятия спортом относится к категории социальных, и на него может рассчитывать любой гражданин, который является плательщиком НДФЛ. Если у физлица нет облагаемого дохода, то в вычете ему откажут. Поэтому на такой вычет не могут претендовать ИП и самозанятые (если у них нет дополнительного дохода, который облагается НДФЛ).

Федеральный закон от 05.04.2021 № 88-ФЗ вступил в силу с 1 августа 2021 года, но сам вычет за спорт применяется к доходам, полученным налогоплательщиками начиная с 1 января 2022 года.

Условия для получения спортивного вычета

Чтобы получить вычет не в упрощенном порядке (о нем мы пишем ниже), нужно иметь на руках документы, подтверждающие фактические траты, и пользоваться услугами организации из списка Министерства спорта.

Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов. Однако по сумме есть ограничение — не более 120 000 руб. в год до 2024 года, а с 2024 года — 150 000 руб. в совокупности с другими социальными вычетами. Вернуть можно 13% от суммы. То есть спортивный вычет считается не отдельно, а идет в общий зачет с вычетами на лечение, обучение и так далее. При этом каждый самостоятельно определяет, в какой пропорции какие расходы он заявляет в налоговой декларации.

Таким образом, с учетом лимитированной суммы в 150 000 руб. и ставки налога 13% максимальный размер вычета составит 19 500 руб.

Если у вас есть дети до 18 лет (до 24 лет, если дети обучаются очно), которые посещают физкультурно-спортивные организации (фитнес-центры, детские спортивные школы, секции по любому виду спорта и т.д.), вычет можно оформить и на них.

Перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, на которые распространяется вычет, обозначен в Распоряжении Правительства РФ от 06.09.2021 № 2466-Р.

Требования к организациям и ИП для включения в список ведомства определены в Постановлении Правительства от 06.09.2021 № 1501. Основные критерии: физическая культура и спорт являются основным видом деятельности организаций, в штате работают сотрудники с профильным образованием не ниже среднего профессионального, организация не должна входить в реестр недобросовестных поставщиков товаров и услуг.

Ключевые изменения 2025 года

Важно обратить внимание на несколько изменений, которые действуют с нового года и применяются к расходам налогоплательщиков, понесенным с 1 января 2025 года. Они повлияют и на размер вычета, и на алгоритм оформления процедуры.

Обновление перечня спортивных организаций и ИП. Вычет оформляется в том случае, если организация или ИП, оказывающие услуги, находятся в специальном списке. Этот список каждый год обновляется. Посмотреть список на 2025 год.

Использование справки для подтверждения расходов. Федеральный закон от 31.07.2023 № 389 значительно упростил процедуру. Начиная с расходов, понесенных с 1 января 2024 года, достаточно вместо нескольких документов, подтверждающих право на вычет, использовать справку. Ее форма утверждена Приказом ФНС РФ от 18.10.2023 N ЕД-7-11/756@.

Скачать справку об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для представления в налоговый орган

Предзаполненной заявление на получение вычета. В некоторых случаях справка не потребуется — если ИП или спортивная организация представила сведения о расходах на услуги налоговой напрямую. Тогда информация о поступивших расходах появится в личном кабинете налогоплательщика. Достаточно будет только утвердить предзаполненное заявление.

Увеличение лимитов для вычета. С 2024 года лимит вырос до 150 000 руб. в год. Прежний лимит в размере 120 000 руб. применяется к расходам, оплаченным до 2024 года.

Налоговый вычет можно получить двумя способами: через налоговую инспекцию — лично, по месту жительства, или через личный кабинет на сайте ФНС, а также через работодателя.

Получение вычета при обращении в налоговую инспекцию

Соберите документы, подтверждающие расходы. Потребуются документы, подтверждающие фактические расходы на оплату спортивной услуги:

копия договора на оказание услуг;
копии кассовых чеков (могут быть представлены как в бумажном, так и в электронном виде).
Для вычета за 2024 год и последующие достаточно вместо документов, подтверждающих фактические расходы на спорт, представить справки об оплате физкультурно-оздоровительных услуг.

Заполните декларацию 3-НДФЛ. Заявить о спортивном вычете в 2025 году можно с помощью декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год (можно скачать в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС). Представить заполненную декларацию и копии подтверждающих документов нужно в налоговый орган по месту жительства.

Декларация 3-НДФЛ проверяется инспекцией в течение трех месяцев. Если все хорошо, то по заявлению налогоплательщика в течение 1 месяца производится возврат средств.

Получение вычета через работодателя

В целях экономии времени можно оформить вычет через работодателя. Он временно перестанет удерживать 13% из зарплаты. В этом случае вернуть часть затрат можно будет в течение 2025 года, не дожидаясь его окончания.

Соберите комплект документов. Для получения вычета у работодателя потребуются:

• комплект документов, подтверждающих право на получение вычета по произведенным расходам (копия договора на оказание услуг, кассовый чек), а начиная с расходов с 1 января 2024 года — справка об оплате услуг.
• заявление на получение уведомления о праве на вычет с приложением копий подтверждающих документов (представляется в налоговый орган по месту жительства).

Подайте заявление о подтверждении права на вычет. Заявление подается по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 29.10.2024 N ЕД-7-11/908@. После получения в налоговом органе уведомления о праве на вычет нужно представить его работодателю.

Право на получение социального налогового вычета подтверждается налоговиками в течение 30 календарных дней со дня подачи заявления и подтверждающих документов. На основании уведомления работодатель перестанет удерживать НДФЛ из суммы выплачиваемых сотруднику доходов.

Сегодня многие активно пользуются личным кабинетом налогоплательщика-физлица на сайте ФНС, там можно быстро заполнить декларацию и заявление для налогового агента, у которого планируется получать налоговый вычет.

Упрощенный порядок получения налогового вычета на спорт

С недавнего времени налогоплательщики могут получать налоговый вычет на спорт, как и другие социальные вычеты, в проактивном режиме через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Право на налоговый вычет на спорт подтверждается сведениями, имеющимися в распоряжении налоговых органов. Эти данные предоставляют физкультурно-спортивные организации, индивидуальные предприниматели, оказывающие соответствующие услуги и находящиеся в списке Минспорта. Информация передается в электронном виде, если у поставщика услуг есть для этого техническая возможность.

Информация о расходах, подтверждающих право на вычет, размещается в «Личном кабинете налогоплательщика» в течение 20 рабочих дней с момента подачи сведений в налоговый орган.

Формирование заявления налоговым органом

Если у налогоплательщика есть право на социальный налоговый вычет, налоговый орган готовит предзаполненное заявление для утверждения:

Заявление формируется до 20 марта, если сведения представлены до 25 февраля.
Если данные поступили после 25 февраля, заявление формируется в течение 20 рабочих дней с даты их получения.

Применение нового порядка

Упрощенный порядок распространяется на расходы, понесенные с 1 января 2024 года. Данные, поступившие в электронном виде в 2024 году и успешно прошедшие проверку, станут основанием для формирования первого предзаполненного заявления в 2025 году. Это заявление будет доступно в «Личном кабинете налогоплательщика».

До появления предзаполненного заявления никаких действий от налогоплательщика не требуется.

Актуальная форма заявления для получения социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке утверждена Приказом ФНС РФ от 18.10.2024 № ЕД-7-11/871@ и применяется с 1 января 2025 года.

Какие нюансы стоит учесть

В отличие от имущественного вычета, связанного с приобретением жилья, который не ограничен сроками (можно получать во все последующие годы пока не выберешь сумму налогового вычета), социальные вычеты предоставляются только в год, когда услугами воспользовались.

При заявлении вычета на ребенка нужно приложить документы, подтверждающие родство.

Если вы хотите в одном году заявить на получение и имущественного, и социального вычета, то в первую очередь лучше начать с социального вычета, так как его перенести нельзя.